Скоро украинцы получат платежки на оплату еще одного налога

Скоро украинцы получат платежки на оплату еще одного налога

Скоро украинцы получат платежки на оплату еще одного налога
Скоро украинцы получат платежки на оплату еще одного налога

Вскоре миллионы украинцев получат платежки с суммами налогов за недвижимость. Платить нужно за 2017-й год. И чем больше квартира или дом, тем на большую сумму нужно пополнить местный бюджет, сообщает сайт Facenews.ua.

Максимальная налоговая ставка в этом году составляет 1,5% минимальной зарплаты за каждый «лишний» квадратный метр жилья.

В 2017-м местные бюджеты за счет налога на недвижимость пополнились на 2,4 млрд грн, говорится в данных Государственной фискальной службы.

В этом году собранная сумма должна значительно вырасти. Дело в том, что налог привязан к размеру минимальной зарплаты – за каждый «лишний» квадратный метр нужно заплатить часть от минималки. А она выросла в два раза. В прошлом году платили до 3% за квадрат жилплощади, в этом году – до 1,5%.

В рамках децентрализации местные власти получили не только больше денег, но и больше полномочий. Городские советы могут сами устанавливать налоговую ставку и «норму» по площади. Единственное условие – максимальный налог в 2018-м не должен превышать 1,5% минималки, а «лишней» не может считаться площадь квартиры до 60 кв. м и дома до 120 кв. м.

Для примера, предположим, что городской совет и в этом, и в прошлом году установил ставку в 1% минималки. И взымать налог решили со всех квартир, площадь которых – от 60 кв.м. Так, за квартиру площадью 90 кв. м в прошлом году пришлось бы заплатить 413 грн (1 января 2016-го минималка была на уровне 1378 грн), а уже в этом году – 960 грн (1 января 2017-го минималка составила 3200 грн).

С одной стороны, максимальные налоговые ставки сократили, а вот номинально платить приходится больше. Правда, стоит также учитывать, что в некоторых городах в прошлом году платили по ставке в 3% (максимальная), а в этом году могут заплатить уже по ставке не более 1,5%.

В таком случае за квартиру площадью 90 кв. м и при «норме» в 60 в 2017-м платили 1240 грн, а в этом году заплатят уже 1440 грн. То есть в таком случае налоговые отчисления также вырастут, но уже не в два раза.

Помимо самого налога, есть еще разовая выплата «за роскошь». Если квартира площадью больше 300 кв. м, дополнительно придется пополнить бюджет на 25 тыс. грн. Такую же сумму придется заплатить за дом площадью от 500 кв. м. Кроме того, для «роскошной» недвижимости (300 кв.м квартира и 600 кв. м дом) не используют налоговую льготу.

То есть платить придется не только за разницу между «нормой» и реальной площадью, а за каждый метр жилья. К слову, облагается налогом не только жилая, но и любая другая недвижимость, в том числе пристройки к дому (сараи). Правда, в большинстве местных советов приняли решение для сараев установить налоговую ставку в размере 0%.

Основание для уплаты налога – квитанция-извещения. Она придет по месту регистрации до 1 июля. Причем, как разъяснили на «горячей линии» Государственной фискальной службы, если предыдущие три года квитанция не приходила, то налог могут насчитать сразу за три года.

Налог нужно заплатить в течение двух месяцев с момента, как пришла квитанция. Если опоздать, то придется заплатить штраф. «Согласно 266 ст. Налогового кодекса налоговое обязательство может быть начислено за отчетные годы в пределах 1095 дней. То есть трех лет», — пояснили фискалы.

Если задержать платеж до 30 дней – штраф 10%, от 30 дней – штраф 20%. Если же украинец игнорирует извещение и отказывается платить, имущество, на которое начисляют налог, могут арестовать.

Украинцам, которые живут в больших домах или квартирах, но при этом не получили извещения, лучше самим обратиться в местное подразделение ГФС и уточнить, сколько и когда им нужно заплатить. По закону, если уведомления не смогли вручить лично, то оно считается врученным со дня, которое указала почтовая служба.

«Если почтовая служба не может вручить налоговое извещение из-за того, что плательщика нет по месту регистрации или он отказался принять сообщение, налоговое извещение считается врученным со дня, который почтовая служба указала в сообщении о вручении», — поясняют в ГФС.

Какие налоги в 2018 году должны заплатить украинцы и почему они выросли

Какие налоги в 2018 году должны заплатить украинцы и почему они выросли

Какие налоги в 2018 году должны заплатить украинцы и почему они выросли
Какие налоги в 2018 году должны заплатить украинцы и почему они выросли

В январе в Украине выросли минималка с 3200 до 3723 грн. При зарплате в 3723 грн минимальная налоговая нагрузка увеличится с 1328 до 1545 грн. Дороже работодателям обойдется и нарушение КЗоТа.

Об этом говорится в материале Realist`a.

Для примера: в прошлом году, если платить на руки сотруднику меньше 3200 грн, работодателю грозит штраф в 32 тыс. грн. А после пересмотра минималки за такое же нарушение придется заплатить уже более 37 тыс. грн штрафа.

Если при прошлогодней минимальной зарплате налог в Киеве на квартиру площадью 100 квадратов составляет 1280 грн, после роста минималки налог увеличится до 1489 грн.

Также в Украине вырос прожиточный минимум — с 1700 до 1853 грн. К слову, от прожиточного минимума, например, зависит размер субсидии. Так, среднемесячный доход на одного человека делится на два прожиточных минимума и умножается на 15%. Чем выше прожиточный минимум и ниже доход семьи, тем больше будет субсидия. От прожиточного минимума зависит и разовая помощь для призывников срочной службы. Они имеют право на материальную поддержку от государства в виде двух прожиточных минимумов.

Ставки единого налога 2018 год

Ставки единого налога 2018 год

С 1 января 2018 года действуют следующие ставки единого налога.

Ставки единого налога для упрощенцев первой и второй группы утверждаются решениями местных советов в зависимости от видов деятельности. Но для первой группы они не могут быть более 10% размера ПМ для трудоспособных лиц, установленного на 1 января отчетного года, а для второй группы – не более 20% МЗП, установленной на 1 января отчетного года (ст. 293 НКУ).

Таким образом, максимальные ставки единого налога составляют:

– для первой группы – 176,20 грн;

– для второй группы – 744,60 грн.

Ставки налога для третьей группы не изменились (5% либо 3%+НДС). На эти ставки не влияют ни размеры МЗП и ПМ, ни местные советы.

Осталась неизменной и ставка единого налога с дохода, полученного с нарушением условий применения упрощенной системы – 15%. Такая ставка применяется к:

– сумме превышения разрешенного объема дохода для избранной группы;

– доходу единщиков первой и второй группы от вида деятельности, не указанного в реестре единщиков или запрещенного для данной группы;

– доходу, полученному при применении неденежных форм расчетов;

– доходу, полученному от запрещенного для единщиков вида деятельности.

Источник

Единый налог и ЕСВ 2018 года что изменится

Единый налог и ЕСВ 2018 года что изменится

Единый налог и ЕСВ 2018 года что изменится
Единый налог и ЕСВ 2018 года что изменится

Проект бюджета Украины на 2018 год уже обнародован. И хотя он еще не утвержден, заложенные в документе социальные стандарты вряд ли изменятся. «Минфин» посчитал, сколько и каких налогов нужно будет заплатить единщикам в 2018 году.

Минимальная сумма ЕСВ, которую нужно будет заплатить единщикам в 2018 году почти 10 тыс. грн.

Ставки единого налога в 2018 году

В проекте бюджета на 2018 год с 1 января предусмотрен прожиточный минимум для трудоспособных лиц на уровне 1762 грн, а минимальная зарплата (МЗП) – 3723 грн. Эти показатели важны, поскольку именно на их базе рассчитывается сумма единого налога.

Ставки единого налога установлены п. 293.1 НКУ:

– для первой группы плательщиков единого налога – в процентах(фиксированные ставки) к размеру прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января налогового (отчетного) года (1762 грн);

– для второй группы – в процентах (фиксированные ставки) к размеру минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года (3723 грн);

– третьей группы – в процентах к доходу (процентные ставки).

То есть фиксированные ставки единого налога устанавливаютсясельскими, поселковыми и городскими советами для физических лиц – предпринимателей, осуществляющих хозяйственную деятельность, в зависимости от вида хозяйственной деятельности, из расчета на календарный месяц (п. 293.2 НКУ):

• для первой группы плательщиков единого налога – в пределах до 10% размера прожиточного минимума (то есть в 2018 году ставка единого налога будет не более 176,20 грн (1762 грн х 10%));

• для второй группы плательщиков единого налога – в пределах до 20% размера минимальной заработной платы (до 744,60 грн (3723 х 20%)).

Ставки единого налога для четвертой группы установлены:

– для пашни, сенокосов и пастбищ (кроме пашни, сенокосов и пастбищ, расположенных в горных зонах и на полесских территориях, а также сельскохозяйственных угодий, находящихся в условиях закрытого грунта) размер ставок налога с одного гектара будет устанавливаться на уровне 0,95;

– для пашни, сенокосов и пастбищ, расположенных в горных зонах и на полесских территориях, – 0,57;

– для многолетних насаждений (кроме многолетних насаждений, расположенных в горных зонах и на полесских территориях) – 0,57;

– для многолетних насаждений, расположенных в горных зонах и на полесских территориях, – 0,19;

– для земель водного фонда ставка останется на уровне 2,43;

– для сельскохозяйственных угодий, находящихся в условиях закрытого грунта, – 6,33.

Единый социальный взнос

Размер минимального страхового взноса, как и ранее, будет зависеть от размера минимальной заработной платы (на 2018 год — 3723 грн).

То есть минимальный страховой взнос с 01.01.2018 г. будет составлять – 819,06 грн (3723 х 22%). А это означает, что с 1 января 2018 года, налоговая нагрузка еще увеличится:

• единщикам — работодателям придется не только пересмотреть оклады работников, но и осуществлять доплату по ЕСВ в размере не менее минимального страхового взноса (819,06 грн) при начислении зарплаты и других выплат работникам;

• увеличится и нагрузка на физических лиц – предпринимателей (ФОП), ведь со следующего года минимальная ежемесячная сумма ЕСВ «за себя» для них вырастет почти на 120 грн ежемесячно (в 2017 году эта сума составляла 704 грн).

Соответственно, можем посчитать, что минимальная сумма единого социального взноса (ЕСВ), которую нужно будет заплатить плательщикам единого налога в 2018 году – 9828,72 грн (обязательная ежемесячная сумма ЕСВ 819,06 грн х на 12 месяцев).

Напоминаем, что: 

Все четыре группы, а также критерии пребывания на едином налоге остаются в 2018 году неизменными.

• Налогоплательщик не может быть плательщиком единого налога первой – третьей групп, если на день подачи заявления о регистрации плательщиком единого налога у него есть налоговый долг. Исключение — безнадежный налоговый долг, возникший вследствие действия обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажорных обстоятельств) (пп. 291.5.8 НКУ).

То есть в случае подачи заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения с даты госрегистрации для вновь созданного субъекта хозяйствования наличие налогового долга по любому другому налогу станет препятствием для получения статуса плательщика единого налога;

• при расчете общего количества наемных лиц у плательщика единого налога – физического лица не нужно учитывать работников, призванных на военную службу во время мобилизации, на особый период (пп. 291.4.1 НКУ);

• не могут быть плательщиками единого налога четвертой группы субъекты хозяйствования, осуществляющие деятельность по производству подакцизных товаров, кроме исключений указанных в пп. 291.51.2 НКУ.

Ирина Петрусенко

Источник: Минфин

Алгоритм розрахунку податкової знижки за навчання вересень 2017 року Україна

Алгоритм розрахунку податкової знижки за навчання вересень 2017 року Україна
Алгоритм розрахунку податкової знижки за навчання вересень 2017 року Україна

Алгоритм розрахунку податкової знижки за навчання вересень 2017 року Україна

Алгоритм нарахування податкової знижки розраховується наступним чином:  визначається база оподаткування, шляхом віднімання від загального річного оподатковуваного доходу сум застосованих податкових соціальних пільг та сум витрат, яку дозволено включити до податкової знижки.

При цьому інформацію щодо сум нарахованого загального річного оподатковуваного доходу, застосованих податкових соціальних пільг, утриманого податку на доходи фізичних осіб фізичні особи отримують у вигляді довідки про доходи від свого роботодавця.

Відтак на підставі підтверджувальних документів визначається сума витрат, яку дозволяється включити до податкової знижки, що не повинна перевищувати за 2016 рік для студентів, які навчаються на заочній, вечірній, дистанційній формі навчання, – 23 160 грн (1930 грн х 12 міс.), для денної форми навчання – 19 300 грн (1930 грн х 10 міс.); розраховується чиста база оподаткування податком на доходи фізичних осіб з врахуванням суми податкової знижки.

Слід звернути увагу, що повертається не сума витрат, понесена платником податку на навчання, а податок на доходи фізичних осіб внаслідок зменшення загального річного оподатковуваного доходу платника податку на доходи фізичних осіб, отриманого у вигляді заробітної плати.

Отже, у разі, якщо внаслідок здійсненого перерахунку виникає переплата податку, то сума, що має бути повернена платнику податку, зараховується на його банківський рахунок, відкритий у будь-якому комерційному банку, або надсилається поштовим переказом на адресу, зазначену в податковій декларації про майновий стан і доходи, протягом 60 календарних днів після надходження такої податкової декларації.

Для прикладу:

Батько поніс у 2016 році витрати на навчання у 2016 році сина (члена сім’ї першого ступеня споріднення) в розмірі 10 тис. грн.

Крім цього, за 2016 рік батько отримав 100 тис. грн заробітної плати, з якої утримано 18 тис. грн податку на доходи фізичних осіб (18% від отриманого доходу). Податкова соціальна пільга до заробітної плати батька не застосовувалася.

Розраховуємо суму податку на доходи фізичних осіб, яка підлягає поверненню внаслідок застосування платником права на податкову знижку:

Визначаємо базу оподаткування: 100000 – 10000 = 90000 грн.

Визначаємо суму податку на доходи фізичних осіб із цієї бази: 90000 х 18% = 16200 грн.

Визначаємо суму податку на доходи фізичних осіб, яка підлягає поверненню (шляхом різниці між фактично утриманим податком та податком, який слід утримати внаслідок застосування податкової знижки): 18000 – 16200 = 1800 грн.

Таким чином, сума податку на доходи фізичних осіб, яка підлягає поверненню внаслідок застосування платником права на податкову знижку, складає 1800 грн.

Нагадаємо, що підставою для отримання податкової знижки є декларація, яка подається до органів ДФС за місцем проживання (реєстрації) впродовж року, наступного за звітним.

Джерело: ДФС у Закарпатській області

Кто может не платить налоги за продажу подержанных вещей

Кто может не платить налоги за продажу подержанных вещей

Фискалы хотят брать в казну почти 20% от вырученного

Налоговики нашли новый источник пополнения госбюджета — в ГФС “вспомнили” о налоге, который могут взимать с продажи украинцами своих подержанных вещей, в том числе через интернет. Норма, позволяющая облагать налогом доходы физлиц от продажи имущества, которое до сих пор не облагалось налогом, есть в Налоговом кодексе Украины, но ею почти не пользовались.

Речь идет о продаже через комиссионные магазины, интернет поношенных вещей, мебели, бытовой техники и т. д. То есть всего того, что, в отличие от жилья, транспорта, земельных участков, не подлежит регистрации при смене владельца (в перечисленных случаях налог взимается с продавца автоматически). Эксперты говорят, что “под колпак” попадут комиссионки и, возможно, ломбарды, но отмечают, что собрать налог будет непросто, а доходы в бюджет будут незначительными.

Налоговики. Как разъяснили нам в ГФС, согласно Налоговому кодексу, налогообложению подлежат любые доходы граждан, в том числе и от продажи личного имущества — 18% от суммы полученного дохода и еще 1,5% — военный сбор. Пока ГФС начнет проверять комиссионные магазины, так как они являются налоговыми агентами. То есть в комиссионке должны после продажи сданной на комиссию вещи удержать с ее владельца еще 19,5% от суммы, положенной к выдаче ему на руки, и перечислить в госбюджет. Если они этого не сделают — уплатят штраф в размере 10% от ее стоимости плюс сумму неудержанного налога.

А вот ломбарды этого делать не обязаны, они должны только взять данные клиента (ФИО, номер идентификационного кода) и, если вещь не выкуплена, сообщить об этом в ГФС. А налоговая проверит, уплатил ли клиент ломбарда налог с полученного дохода. Но когда начнет действовать новшество, в ГФС пока не комментируют. Под вопросом пока и онлайн-торговля частных лиц. “Все объяснения будут позднее”, — ответила нам пресс-секретарь ГФС Надежда Веселова.

В магазинах. В одном из комиссионных магазинов Киева нас заверили, что все данные о клиентах у них есть и, если им поступит разъяснение от ГФС, сколько брать налога с клиента, они выполнят: “Пока мы, помимо комиссии за свои услуги, берем 5% налога, как с продажи движимого имущества, и 1,5% военного сбора, и клиентов об этом предупреждаем сразу”.

“Сегодня” выяснила мнение одного из крупнейших представителей онлайн-торговли в Украине о новых идеях Госфискальной службы.

“Предъявить претензии обычным гражданам за продажу б/у вещей достаточно сложно. Тому есть несколько причин. Как минимум, нужно доказать, что б/у вещь является товаром, а с этим есть некоторые сложности. Строго говоря, по закону доход от продажи физлицом своего б/у товара должен был облагаться налогом на доходы физлиц (НДФЛ). Однако, в Налоговом кодексе Украины, среди облагаемых НДФЛ видов доходов, есть интересный пункт 164.2.20, который звучит как “прочие доходы, кроме указанных в п. 165″. Продажа своего б/у товара не указана в п. 165 в перечне тех случаев, когда НДФЛ не уплачивается”, сказал руководитель юридического департамента Алексей Король.

Причем, как отмечает эксперт, у физлица в Украине никогда не было эффективного механизма корректировки налога, который бы учитывал затраты на приобретение этого товара (купил за 100 грн., продал за 50 грн. по итогу доход минус 50, соответственно – налог не платится).

Получается, что за продажу одного б/у дивана фискальная служба может выставить претензию как магазину, продающему диван (за невыполнение функции налогового агента), так и продавцу, не отчитавшемуся по НДФЛ от суммы, полученной при продаже. Тут можно спорить о том, является ли б/у диван именно “товаром”, поскольку формулировки в Налоговом кодексе весьма размыты.

“Также стоит отметить, что интернет-площадки, в отличие от комиссионных магазинов и ломбардов, не принимают товар на реализацию. Они служат местом, где можно разместить объявления о любых товарах, включая б/у. Соответственно, вопросы по налогообложению б/у товаров для них неактуальны”, – добавил Король.

Юристы: всех не поймают

Юрист Владимир Столитний говорит, что платить налог придется тем, кто официально работает с комиссионками. “Никакие тотальные проверки со стороны ГФС не нужны, так как магазины сами заинтересованы, чтобы работать в правовом поле — ведь платит клиент, а не они. То же касается и ломбардов, другой вопрос, что там не всегда корректно оформляются квитанции на заложенное имущество”, — разъяснил нам Столитний.

А вот взять какие-то деньги с тех, кто торгует через интернет, будет проблематично, уверен Столитний. Даже если удастся идентифицировать человека, подавшего объявление о продаже, практически невозможно доказать сам факт купли-продажи, например, шкафа или велосипеда, так как товар и деньги передаются из рук в руки без свидетелей.

То, что действенного контроля за интернет-торговлей нет, подтверждает и партнер юрфирмы Денис Шкиптан. “Согласно законодательству, договора между частными лицами могут заключаться в письменной или устной форме, без регистрации таковых, — рассказал нам Шкиптан. — К тому же частные лица не являются налоговыми агентами, в отличие от ряда юридических лиц, поэтому если идет передача товара от частного лица частному лицу без внесения изменений в реестры (авто, недвижимость), то налоги не платятся, так как эта операция просто нигде не отображается”. По словам Шкиптана, теоретически люди должны указывать доходы от продажи имущества в своих годовых декларациях. Но действенного контроля на сегодняшний день нет, так как нет всеобщего обязательного декларирования, а максимальная сумма для наличных расчетов достаточно высока (50 тыс. грн), поэтому отследить такие операции невозможно.

Источник

Податкова знижка для фізичних осіб за 2016 рік

Податкова знижка для фізичних осіб за 2016 рік
Податкова знижка для фізичних осіб за 2016 рік

Податкова знижка для фізичних осіб за 2016 рік

Головне управління ДФС у Дніпропетровській області нагадує, що повернути частину податку на доходи фізичних осіб (далі – ПДФО), сплаченого громадянами із заробітної плати, можна, зокрема, у разі реалізації права на податкову знижку.

Згідно з положеннями статті 166 Податкового кодексу України зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) платники ПДФО мають право на податкову знижку за наслідками звітного податкового року. Для реалізації права на податкову знижку платнику податку необхідно заповнити та подати податкову декларацію про майновий стан і доходи (далі – декларація) до 31 грудня року наступного за звітним.

Податкова знижка для фізичних осіб, які не є суб’єктами господарювання, – це документально підтверджена сума (вартість) витрат платника податку – резидента у зв’язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів – фізичних або юридичних осіб протягом звітного року, на яку дозволяється зменшення його загального річного оподатковуваного доходу, одержаного за наслідками такого звітного року у вигляді заробітної плати, у випадках, визначених ПКУ (п.п.14.1.170 п.14.1 ст.14 ПКУ).

Розрахунок суми податку, на яку зменшуються податкові зобов’язання з ПДФО у зв’язку з використанням права на податкову знижку. відображається платником податків у розділі V декларації.

У рядку 13 декларації вказуються позначкою «Х» документально підтверджені категорії витрат, що включаються до податкової знижки відповідно до статті 166 ПКУ.

При розрахунку понесених витрат необхідно враховувати обмеження, встановлені для окремої категорії, визначені у пункті 166.3 ст.166 ПКУ.

Сума нарахованої заробітної плати, зменшена на суму обов’язкових страхових внесків до недержавного пенсійного фонду, які відповідно до закону сплачуються за рахунок заробітної плати, а також на суму податкової соціальної пільги за її наявності вказується у рядку 15 декларації.

У рядку 16 декларації вказується сума (вартість) витрат платника податку – резидента, дозволених до включення до складу податкової знижки з урахуванням обмеження, встановленого підпунктом 166.4.2 п.166.4 ст.166 ПКУ.

Загальна сума податкової знижки, нарахована платнику податку у звітному податковому році, не може перевищувати суми річного загального оподатковуваного доходу платника податку, нарахованого як заробітна плата. Таким чином, значення рядка 16 декларації менше або дорівнює значенню рядка 14, але не більше значення рядка 15 декларації.

Значення рядка 17 декларації, тобто сума ПДФО, на яку зменшуються податкові зобов’язання у зв’язку з використанням права на податкову знижку, розраховується як сума рядків декларації:

– сума ПДФО з графи 4 рядка 10.1 – (рядок 15 – рядок 16) х 18%, тобто на ставку ПДФО, визначену пунктом 167.1 статті 167 ПКУ.

До податкової знижки включаються фактично здійснені протягом звітного податкового року платником податку витрати, підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами, зокрема квитанціями, фіскальними або товарними чеками, прибутковими касовими ордерами, копіями договорів, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і їх покупця (отримувача). У зазначених документах обов’язково повинно бути відображено вартість таких товарів (робіт, послуг) і строк їх продажу (виконання, надання).

Нагадуємо, що скористатись правом на податкову знижку за наслідками 2016 року громадянин може шляхом надання декларації до кінця поточного року.

Зауважуємо, якщо громадянин до кінця поточного року не скористався правом на нарахування податкової знижки за наслідками звітного 2016 року, то таке право на наступні роки не переноситься.

Джерело

Херсонский ТОП