С 1 июня 2025 г. в Украине вводятся новые правила переводов с карты на карту и контроля за денежными переводами, которые предусматривают лимиты, финансовый мониторинг и усиление внимания налоговых органов. Ниже все важные нюансы о переводах и практических советах, как защитить себя от налоговых претензий и избежать штрафов.
Информацию предоставил юрист адвокат Богдан Янкив , пишет nsn.net.ua.
Новые правила переводов с карты на карту с 1 июня
Три этапа контроля переводов
- Этап 1: Осуществление перевода с возможностью указать назначение платежа
- Этап 2: Зачисление средств банком и контроль финмониторинга
- Этап 3: Контроль налоговой в течение 3 лет с момента перевода
Контроль за переводами физлиц
Обратите внимание! Налоговая также контролирует переводы физлиц!
ДПС получает данные от:
- НБУ.
- Других небанковских поставщиков услуг (НоваПэй и другие).
Правило «трех продаж»
Налоговая руководствуется решением Верховного суда о том, что 3+ продажи свидетельствуют о предпринимательской деятельности с признаками системности.
Финмониторинг банков
Алгоритм действий банка:
- Запрос о происхождении средств
- Блокировка при невозможности доказать источник
- Передача данных в госфинмониторинг
- Возможна передача в правоохранительные органы
Одним из инструментов контроля является раскрытие банковской тайны по судебному решению
Информационные запросы
Налоговая направляет письма с требованием предоставить документы при наличии жалоб или информации о необлагаемых налогом доходах.
Контрольные закупки
- При предоставлении реквизитов ФЛП – проверяют фискальный чек
- При предоставлении реквизитов физлица – осуществляют оплату и идут в суд по банковской выписке
Даже разовые продажи могут стать основанием для всесторонней проверки.
Лимиты на денежные переводы с 1 июня 2025 года
- Перевод без финмониторинга: до 100 тысяч гривен (ранее 150 тысяч)
С 1 июня 2025 года в соответствии с Меморандумом украинских банков об обеспечении прозрачности функционирования рынка платежных услуг, предельные лимиты на р2р переводы с карточных счетов граждан и переводы через реквизиты IBAN составят 100 тыс грн в месяц.
Такие ограничения, указанные в Меморандуме, касаются только переводов, осуществленных физическими лицами на счета других контрагентов через банковские карты или реквизиты IBAN, как внутри Украины, так и за ее пределы. В то же время, эти лимиты не распространяются на платежи за товары и услуги, в частности на оплату коммунальных услуг или покупки в магазинах.
Лимиты не будут распространяться на переводы между счетами одного клиента в одном банке или переводы клиентов с подтвержденными доходами сверх установленной суммы лимита (зарплата, пенсии, социальные выплаты, подтвержденные другие доходы) или волонтеров.
- Снятие наличных ежедневно: 100 тысяч гривен
- Расчеты за рубежом: 100 тысяч гривен в месяц с гривневой карты
- P2P переводы с валютной карты: 100 тысяч гривен в месяц
Важно: эти лимиты не означают отсутствие вопросов при меньших суммах. Финмониторинг может интересовать даже переводы от 20 тысяч гривен.
Налоги на переводы с карты на карту
Базовое правило: все переводы согласно ст.164 НКУ подлежат налогообложению, если не докажете обратное по ст. 165 НКУ.
Общее правило налогообложения
- Налог на доходы физлиц: 18%
- Военный сбор: 5%
- Итого: 23% из суммы перевода
Бремя доказывания лежит на плательщике – нужно доказать право на освобождение от налогообложения.
Не облагаемые переводы (ст. 165 НКУ)
- Пересказы родственникам первой и второй степени родства
- Возврат долга с возможностью документального подтверждения
- Продажа вторсырья (потребляемых личных вещей)
- Продажа собственновыращенной продукции фермерами
- Возврат средств за товары или услуги
- Перевод средств из своего ФЛП на личную карту
Как защититься: практические советы
Важные факторы:
- Документирование операций
- Оценка рисков перед переводом
- Официальная регистрация предпринимательской деятельности во избежание серьезных штрафов
Назначение платежа – первая линия защиты
Особо внимательными следует быть при заполнении поля «назначение платежа» — даже одна неточность может вызвать интерес банка или налоговой.
Новые правила переводов с карты на карту с 1 июня: лимиты и усиленный контроль
Среди наиболее «рискованных» формулировок в назначении платежа – упоминания о криптовалюте, оплате товаров или услуг без ФЛП, а также несоответствие вида деятельности в КВЭДах.
Использование слов, связанных с криптовалютой, привлекает особое внимание банков, поскольку ее обращение до сих пор не легализовано в Украине. Это может быть расценено как финансовые операции сомнительного происхождения.
Оплата товаров или услуг без оформленного ФЛП также сигналом о возможной незаконной предпринимательской деятельности. Банк может приостановить операцию, а налоговая заинтересоваться получателем.
В случае, если в назначении платежа указана деятельность, не отвечающая КВЭД ФОПа, это может стать основанием для потери статуса плательщика единого налога.
Кроме того, осторожность следует проявить со следующими формулировками:
- «возврат долга» — если такие переводы регулярны или велики, финмониторинг может признать их подозрительными;
- «задаток», «аванс», «предоплата» имеют юридические различия, которые могут повлиять на обязательства сторон;
- «компенсация расходов» — в случае оплаты коммуналки за арендуемую недвижимость это может считаться доходом физлица, а не ФЛП и облагаться налогом 18%;
- «подарок» — налог не уплачивается только при переводе от близкого родственника и в пределах 2000 грн;
- «донат», «благотворительная помощь» — не облагаются налогом только в случае, если получатель — зарегистрированный волонтер, военная или благотворительная организация.