В 2025 году налог на недвижимость в Украине остается важной обязанностью для владельцев квартир, домов и нежилых помещений. Регулируется он статьей 266 Налогового кодекса Украины, и каждому собственнику стоит разобраться, как проверить начисления и избежать штрафов.
Кто должен платить налог на недвижимость?
Налог на недвижимость касается собственников — физических и юридических лиц, которые владеют жилой или нежилой недвижимостью, превышающей льготные нормы. Закон четко определяет, за что начисляется налог:
- Квартиры — если площадь превышает 60 кв. м.
- Дома — если площадь больше 120 кв. м.
- Квартира + дом — если общая площадь свыше 180 кв. м.
- Элитная недвижимость (квартиры от 300 кв. м или дома от 500 кв. м) облагается дополнительным фиксированным налогом в размере 25 000 грн в год.
Если недвижимость находится в долевой собственности, каждый владелец платит налог за свою долю. Например, если у квартиры два собственника, каждый получит отдельное уведомление, пропорциональное своей части.
Как рассчитывается налог?
Налог рассчитывается на основе площади недвижимости и ставки, установленной местными властями. Вот как это происходит:
- Определяется налогооблагаемая площадь: Из общей площади вычитается льготная норма (60 кв. м для квартиры, 120 кв. м для дома, 180 кв. м для квартиры и дома вместе).
- Устанавливается ставка налога: Местные советы определяют ставку, но она не превышает 1,5 процента от минимальной зарплаты за 1 кв. м сверх нормы. На начало 2024 года минимальная зарплата — 7100 грн, то есть максимум 106,5 грн за 1 кв. м.
- Рассчитывается сумма налога: Площадь сверх нормы умножается на ставку. Например, для квартиры 80 кв. м (20 кв. м сверх нормы) при ставке 106,5 грн налог составит 20 × 106,5 = 2130 грн.
- Добавляется налог на элитную недвижимость: Если квартира больше 300 кв. м или дом больше 500 кв. м, дополнительно начисляется 25 000 грн в год.
- Учитываются льготы: Некоторые категории граждан (многодетные семьи, участники боевых действий, пенсионеры по возрасту) могут быть освобождены от налога — это нужно уточнить в местной налоговой.
Где и как узнать о начислениях?
Государственная налоговая служба (ГНС) направляет уведомления-решения (НУР) о начислении налога за 2024 год до 1 июля 2025 года. Собственник может их получить двумя способами:
В Электронном кабинете плательщика налогов
Уведомления доступны на сайте cabinet.tax.gov.ua. Чтобы проверить начисления, нужно:
- Перейти на сайт cabinet.tax.gov.ua.
- Войти в кабинет, используя квалифицированную электронную подпись (КЭП), полученную, например, в банке или налоговой.
- Выбрать раздел «ЭК для громадян».
- Перейти в «Общая информация о плательщике».
- Открыть вкладку «Уведомление об обязанности уплатить сумму денежного обязательства (НУР)».
- Проверить наличие уведомлений и сумму налога.
Это самый быстрый способ узнать, начислен ли налог, и уточнить детали.
По почте
Если собственник не использует Электронный кабинет, уведомление придет заказным письмом по адресу регистрации. Важно: письмо считается доставленным через 6 дней после отправки, даже если его не забрали. Поэтому лучше проверять кабинет, чтобы не пропустить сроки.
Сроки уплаты и штрафы
Оплатить налог нужно в течение 60 дней с момента получения уведомления, то есть до конца августа 2025 года для начислений за 2024 год. Если не оплатить вовремя, начисляются штрафы:
- 10 процентов от суммы налога за просрочку до 30 дней.
- 20 процентов — после 30 дней.
- Дополнительно начисляется пеня за каждый день просрочки.
Чтобы избежать неприятностей, собственнику стоит заранее проверить уведомления и уточнить, нет ли ошибок в начислениях (например, неправильно указана площадь или не учтены льготы).
Что делать, если собственник не хочет проверять сам?
Если владелец недвижимости не может или не хочет заходить в Электронный кабинет, он может:
- Поручить проверку доверенному лицу (например, бухгалтеру или юристу), предоставив доступ к своему КЭП или оформив доверенность.
- Дождаться бумажного уведомления по почте, но это менее надежно из-за возможных задержек.
- Обратиться в местную налоговую для уточнения начислений, предоставив документы на недвижимость.
Полезные советы собственникам
Чтобы не попасть в неприятную ситуацию, собственнику стоит:
- Регулярно проверять Электронный кабинет, особенно в июне-июле, когда приходят уведомления.
- Убедиться, что данные о недвижимости в реестре верны (площадь, доля собственности).
- Уточнить в местной налоговой, положены ли льготы, если недвижимость близка к пороговым значениям.
- В случае сомнений в начислениях подать запрос в ГНС через кабинет или лично, чтобы избежать ошибок.
Налог на недвижимость — несложная обязанность, если подойти к ней вовремя. Проверка уведомлений и оплата в срок помогут избежать штрафов и лишних хлопот. Если у собственника есть вопросы по начислениям, лучше не откладывать и оперативно уточнить детали в налоговой.